2025年个人所得税综合所得汇算清缴操作指南

一、申报时间与对象

2025年度个税汇算清缴申报期为：2026年3月1日-6月30日

• 需办理汇算的纳税人：
• 2024年度收入超过12万元且预缴税额小于全年应纳税额
• 有专项附加扣除未申报或已申报但信息有变更
• 取得综合所得但预缴税额大于全年应纳税额

二、申报流程

1. 线上申报步骤

2. 申报材料清单

• 基础材料：
• 2024年度12月31日前发放的工资薪金
• 劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入凭证
• 个人银行账户信息（用于退税）
• 补充材料：
• 专项附加扣除相关证明（医疗、教育等）
• 财产租赁/转让合同复印件
• 捐赠票据（需符合税法规定）

三、注意事项

1. 退税常见情形

• 预缴税额≤500元免办理
• 综合所得年收入≤12万元且预缴税额≤400元免办理
• 专项附加扣除标准调整导致退税

2. 补税标准

全年应纳税所得额=收入总额-6万元（免征额）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

适用税率表：

3. 争议处理

如对申报结果有异议，可在收到通知后90日内向主管税务机关提交书面申请

联系方式：

• 12366全国纳税服务热线
• 电子税务局在线申诉通道