2023年税务政策解读

一、增值税政策调整

1.1 留抵退税政策

延续小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

1.2 税率调整

• 一般纳税人增值税税率维持13%、9%、6%三档不变
• 跨境服务出口免税政策扩大至96个国家和地区

二、企业所得税政策

2.1 研发费用加计扣除

制造业企业加计扣除比例提升至100%（财税2022年15号文延续执行）。

2.2 小微企业优惠

三、个人所得税政策

3.1 专项附加扣除

• 新增3岁以下婴幼儿照护费用扣除（每月1000元）
• 赡养老人扣除标准提高至2000元/月

3.2 年终奖计税优化

延续实施全年一次性奖金单独计税政策（国税发[2019]70号）。

四、税收优惠延续

• 高新技术企业税收优惠（15%税率）执行至2025年底
• 固定资产加速折旧政策延长至2027年

五、征管改革重点

全面推行电子发票全量替代，深化"银税互动"信用贷款机制。

5.1 税控系统升级

金税四期工程完成省市级核心系统对接（国家税务总局2023年工作计划）。