2023年度个人所得税汇算清缴操作指南

一、申报时间与适用人群

2023年度个税汇算清缴时间为2023年3月1日至6月30日。需办理汇算的有以下两种情况：

• 综合所得年收入超过12万元且补税金额超过400元
• 综合所得年收入不超过12万元但存在专项附加扣除未申报

二、基础申报流程

1.1 系统登录

登录「个人所得税APP」→ 选择「2023年度汇算」→ 完成人脸识别验证

1.2 信息预填

1.3 纳税计算

系统自动生成预缴税额与应退（补）税额。重点核对以下项目：

• 收入金额准确性
• 专项附加扣除项目完整性
• 累计预缴税额计算

三、常见问题处理

3.1 信息更正

若发现预填信息错误，可通过以下方式修正：

1. 收入类信息：选择对应条目修改金额
2. 扣除类信息：删除旧记录后新增

3.2 纳税申报

确认无误后执行申报操作，系统将生成《个人所得税年度纳税申报表》。申报成功后：

• 可生成电子版申报凭证
• 补税金额需在规定时间内完成缴纳

四、注意事项

1. 纳税信用影响：逾期未申报或补税将影响个人征信记录

2. 特殊情形处理：如跨境所得、财产租赁等复杂情况，需提交专项申报材料

3. 退税到账时间：通过银行转账退税通常需5-15个工作日

五、政策依据

《中华人民共和国个人所得税法》第八条

国家税务总局公告2023年第6号